موضوع عن : مبدئي البيانات المالية
تلخيص قصير :

في مجال الأعمال التجارية، يتم إعداد البيانات المالية المبدئية قبل المعاملات المالية المخطط لها، مثل الاندماج، أو الاستحواذ، أو استثمار رؤوس أموال جديدة، أو تغيير في هيكلة رأس المال مثل تكبد قروض جديدة أو إصدار أسهم. تمثل النماذج المبدئية النتائج المتوقعة للمعاملة، مع التركيز بوجه خاص على التدفقات النقدية المتوقعة، وصافي الإيرادات والضرائب (للكيانات الخاضعة للضريبة). ونتيجة لذلك، تُلخص البيانات المبدئية الوضع المستقبلي المتوقع للشركة، بناء على البيانات المالية الحالية. على سبيل المثال، عندما يتم التفكير في صفقة ذات تأثير جوهري على الوضع المالي للشركة، ستقوم وزارة المالية بإعداد خطة عمل تضم بيانات مالية مبدئية تثبت التأثير المتوقع للمعاملة المقترحة على القدرة المالية للشركة لكي يراجعها مجلس الإدارة. سيحتاج المقرضون والمستثمرون مثل هذه البيانات لهيكلة وتأكيد الامتثال لمخاطر الائتمان مثل خدمة تغطية الديون الاحتياطية ونسبة الدين إلى حقوق المساهمين. وبالمثل، عندما يتم تصور شركة جديدة، سيُعِد مؤسسوها بيانات مالية مبدئية للحصول على معلومات المستثمرين المحتملين. يجب تسمية الأرقام المبدئية بوضوح على هذا النحو ويتم تفسير أي انحراف في أرقام التقارير السابقة بوضوح.

وسوف تحتاج البنوك أيضًا إلى بيانات مبدئية بدلاً من الإقرارات الضريبية لبدء الأعمال التجارية من أجل التحقق من التدفق النقدي قبل إصدار قرض أو تسهيلات ائتمانية.